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反思帕玛拉特坠落的轨迹一个西西里式的丑闻

发布时间:2019-07-05 13:49:29

反思帕玛拉特坠落的轨迹--一个西西里式的丑闻_中华会计校

反思帕玛拉特坠落的轨迹--一个西西里式的丑闻

9:9 21世纪经济报道·刘波 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

2003年12月20日,44岁的波契(Bocchi)在米兰受到意大利警方的传唤。作为意大利乳业巨头帕玛拉特集团财务部的会计,他不可能不知道就在前一天公布于世的爆炸性消息:美国银行通知帕玛拉特公司,帕玛拉特公司声称其一个下属子公司拥有的、在该行高达49亿美元的存款帐户实际上并不存在。然而,面对讯问,他选择了沉默。 就在第二天早上,他的上司、公司的财务总监索尔达托(Soldato)通知他前往公司总部参加紧急会议,与会者还有他的同僚帕西纳(Pessina)。他很清楚此行的目的——销毁证据,长年累月伪造会计帐册的证据。虽然在事发前连续一周内,波契都在忙于销毁和转移他在办公室和家里保存的成堆文件,此时的他还是显得有些慌乱。终于索尔达托做了决断。“找个锤子来把这台手提电脑砸了!”他向帕西纳喊道。 波契的腿开始发抖了。趁索尔达托不注意,他在帕西纳的耳边悄声说:“慢着!听这些家伙的话只会让我们更麻烦。我们把所有的东西直接交给警方!”帕西纳把那台电脑留了下来。 22日晚七点钟,波契回到了他前天接受讯问的地方,把一个载有假账资料的磁盘交给了检察官。很快他成为帕玛拉特巨大财务丑闻的一个关键证人。上述细节来自于他向司法部门做的证词。检察官们发现,他们正在调查的事件可能会成为欧洲历史上最大的公司丑闻。 卡利斯托 坦齐 就在12月19日美国银行的通知在意大利激起轩然大波的时候,刚刚辞职的帕玛拉特公司前总裁卡利斯托 坦齐(CalistoTanzi)正携妻子在地球的另一半,南美小国厄瓜多尔的首都基多度假。他们的下一个目的地是以盛产海龟闻名于世的旅游胜地加拉帕戈斯群岛。1961年他的公司在意大利北部一个默默无闻的小镇创立,42年里,他把它发展为一个拥有36000名员工和遍布全球30个国家的137家分支机构的商业帝国。也许他认为自己该休息一下了。 但两周前发生的事情他不会忘记。当时帕玛拉特公司发布公告,表示可能无法对即将到期的一笔总额1.87亿美元的债券还本付息。这一决定一出,欧洲证券市场顿时一片哗然。投资者感到惊讶的是,帕玛拉特公司号称存在银行的流动资金达52亿美元,坦齐先生只要从这里边蘸一个手指头出来,就可以解决当前的问题。12月7日,在罗马举行的一次会议上,坦齐遭到了意大利银行家们的群起质问。对这些问题坦齐的回答模棱两可,他只是说,“我们在资金的流动性上出了点问题”,同时他向银行家们信誓旦旦,如果不能对这这笔债券还本付息,他愿意以私人名义为银行家们的损失提供连带担保。 精明的银行家们还是嗅到了危险来临的气味,他们表示,只有一个办法,坦齐辞职。听到这个要求,坦齐显得有些惊讶,但为了使他的公司摆脱困境,他还是接受了他们的要求。12月15日他在董事会上正式们毫不知情。德勤终于在2003年初开始注意这个问题,并要求帕玛拉特公司做出说明。 迄今为止,越来越多的证据显示,正是通纳和公司的一名外聘律师兹尼(Zini)在坦齐的授意下建立了这个基金,而它唯一的目的也是向坦齐的家族企业转移资产。兹尼也已在12月31日警方的行动中被逮捕。 2003年2月,帕玛拉特公司推迟对一笔到期债券还本付息,此举大大激怒了投资者。通纳被迫辞去财务总监一职,由法拉里斯(Ferraris)继任。但公司内部人士称他仍牢牢控制着公司财务的控制权。此时均富的会计师们要求知道更多关于Epicurum的情况,他们要求查看该基金董事会成员的名单以核实是否存在关联交易。比安奇回忆说,名单是由索尔达托读的,他们当时认为没有什么问题,仅仅因为那些名字没有一个听起来像意大利名字! 外聘律师兹尼向会计师们解释Epicurum是一个开放式共同基金据他解释,如果出现流动资金不足问题,这笔投资是可以迅速回购的。 最终审计机构将此项投资在2002年资产负债表上登记为现金和可流通的有价证券,他们甚至没有提及Epicurum这个名字。 8月,均富的会计师要求一个Epicurum的资产负债表,使他们能对投资估价。帕玛拉特公司告诉他们没有这些资料。均富随即将此情况报告了德勤,后者表示拒绝接受帕玛拉特公司的第三季度财务报表,并通知了意大利证券监管机构Consob。 10月31日,当Consob要求帕玛拉特公司提供关于Epicurum的详细情况时,财务总监法拉里斯对此还一无所知。他找到了坦齐和索尔达托,但他们只是轻描淡写的说,这只不过是又一笔投资而已。11月12日,他在困惑和愤怒中宣布辞职。 11月14日,在董事会面对询问,坦齐显得很不耐烦,“那笔投资是我们做的,现在市场不欢迎它了,我们把它收回就可以了,这就行了!”他的侄女,公司董事维斯科妮(Visconi)回忆道,“我当时哑口无言”。而另一个董事说她是从当地的报纸上得知有关Epicurum的事情的。 12月8日,帕玛拉特公司不得不承认,这笔投资收不回来了。 余波未平 检察官认为,这些不过是连续十余年的严重的弄虚作假行为中的一部分而已。它们的策划和实施都只为坦齐周围的一个小圈子里的人知悉,投资者,审计机构,监管机构,公司的债权人,甚至是公司内部的其他高层管理人员都被长久的蒙蔽着。调查还在继续,而每一天都会有新的丑恶被揭露出来。 坦齐承认,近几年来他总共从帕玛拉特向他的家族企业转移了6.29亿美元的资金,其中的5亿美元是投入到了他的女儿弗兰西斯卡(Francesca)的旅游公司Parmatour里。几年来这家公司早一直在财务困境中挣扎。坦齐几次想把它卖出去都没有成交,一个主要的原因是,他不愿意对外公布公司的财务状况。据报道弗兰西斯卡最早将于本周内接受警方的调查。 与此同时,银行在帕玛拉特丑闻中的地位也引起了人们的注意。为帕玛拉特公司债券进行承销的银行名单中包括了美国银行、德意志银行、摩根斯坦利银行这些世界最着名的投资银行。就在7月,美国银行还帮助帕玛拉特为美国的投资者进行了为期四天的路演,可谓殷勤备至。美国和意大利的调查者想知道的是,它们是帕玛拉特公司欺诈的知情人和协助者,还是仅仅因为疏忽大意而没有在承销前仔细检查帕玛拉特公司的帐册。 介入案件的美国证券交易委员会SEC虽然没有提到具体银行的名字,但表示对于所有案件涉及的主体他们都要展开调查,。此前SEC已经对坦齐和其子斯特法诺(Stefano)以对美国投资者进行证券欺诈为由提起民事诉讼。1月6日,纽约一家持有帕玛拉特债券的基金公司也将坦齐告上了法庭。 据《华尔街》报道,调查者认为,帕玛拉特公司在与美国波士顿控股公司的两桩公司并购交易中,可能违反了意大利的反垄断法。 坦齐在狱中曾表示,为了挽救他一手打造的帕玛拉特公司的沉沦,他愿意将他在家族公司Coloniale和Parmatour里的股份、他的豪华游艇和私人飞机都转交给邦迪为首的新的管理层。但邦迪说,“此举毫无意义。” 而为挽狂澜于既倒,邦迪正在忙于与意大利的银行磋商,希望他们能够提供一系列的信用贷款,帮助帕玛拉特公司继续维持运营。 意大利负责证券市场监管的专门机关Consob也备受诟病,就在它的鼻子底下,帕玛拉特公司肆无忌惮的瞒天过海。投资者想知道还会出现多少个帕玛拉特。据英国《金融时报》报道,意大利财政部长特雷蒙蒂(Tremonti)1月6日表示,希望能够对现行的金融监管体制进行改革。在意大利,公司的股票发行、债券发行、保险业和养老基金分属不同的机构管理。目前的方案是仿照英国的金融监管委员会,建立一个统一的监管机构。然而,在素有门阀主义传统的意大利政界和商界,这样的机构能在多大程度上保持独立性,现在还不得而知。 坠落的轨迹 2002年 11月帕玛拉特向Epicurum基金投资6.17亿美元。 12月31日Bonlat公司授权均富的会计师确认其在美国银行的存款帐户。 2003年 3月6日均富收到美国银行对Bonlat帐户的确认函(现已证明系伪造)。 11月10日意大利证券监管机构Consob就在Epicurum基金投资的事件对帕玛拉特进行质询。 11月12日帕玛拉特宣布将对在Epicurum的投资进行清算。法拉里斯辞去财务总监职位,他表示对此事毫不知情。 12月8日帕玛拉特表示在Epicurum的投资未能回收,请求其股票暂停交易。 12月9日:邦迪以顾问身份进入公司。标准普尔将帕玛拉特债券级别降为垃圾债券。 12月12日邦迪安排了一个有意大利政府和银行担保的拯救计划。 12月15日坦齐辞去总裁和CEO职位,邦迪继任CEO。 12月19日美国银行通知帕玛拉特Bonlat公司声称在该行拥有的49亿美元存款并不存在。 12月24日帕玛拉特向法院申请破产保护。 12月27日帕玛拉特被法庭宣布破产。坦齐被捕。 12月29日坦齐承认参与了财务欺诈。 12月30日法官拒绝坦齐提出的转为监视居住的申请。新证据显示,在12月初他曾试图将帕玛拉特出售给美国的一家投资银行布莱克斯通集团,但没有成功。 12月31日:米兰警方逮捕四名帕玛拉特财务人员,一名外聘律师,以及意大利均富会计师事务所的两名会计师。 2004年 1月5日:意大利官方开始调查帕玛拉特几年前与美国波士顿控股公司的两桩公司并购交易是否违反了意大利的反垄断法。 1月6日:邦迪呼吁意大利银行界为帕玛拉特提供信用贷款。

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